Domande frequenti sull’importazione: dogana e IVA
Risposte a domande frequenti su importanti temi legati all’importazione

Domande frequenti di carattere generale

In linea di massima tutti gli invii importati dall’estero sono soggetti a IVA e dazi doganali. In qualità di destinatario di un invio proveniente dall’estero è tenuto a versare l’IVA sul valore della merce e i dazi doganali sul peso lordo. Questi costi non devono essere confusi con le tasse di trasporto, che vengono pagate dal mittente all’impostazione dell’invio.

In linea di principio tutti gli invii sono soggetti a obbligo di presentazione e di dichiarazione. Fanno eccezione:

  • cartoline postali 
  • lettere con comunicazioni di carattere esclusivamente personale o commerciale

In linea di massima tutti gli invii importati dall’estero sono soggetti a IVA e dazi doganali.

Diversamente da quanto avviene nel traffico passeggeri, non è prevista alcuna franchigia per il valore, ma solamente una franchigia per l’importo dei dazi. Pertanto, IVA e dazi doganali non vengono applicati se il loro importo non supera i CHF 5.00 per ogni dichiarazione doganale, tenendo presente che i due tributi devono essere considerati separatamente. Sono inoltre esenti da tributi gli invii regalo effettuati da privati residenti all’estero a favore di privati residenti in Svizzera fino a un valore massimo di CHF 100.00. La merce acquistata attraverso aste online non è da considerarsi esente, bensì imponibile conformemente alle disposizioni generali. 

Il limite massimo di valore della merce (spese di trasporto incluse) in esenzione IVA è il seguente:

  • IVA 7,7% (applicata alla maggior parte degli invii) → CHF 65.00 
  • IVA 2,5% (merci speciali come ad es. libri) → CHF 200.00

Lo sdoganamento postale svizzero blocca gli invii provenienti dall’estero con dichiarazioni errate o incomplete. In qualità di destinatario riceverà una notifica con la richiesta di trasmettere i dati mancanti. Per il recapito potrà quindi scegliere fra le seguenti due opzioni.

Fornire allo sdoganamento postale le informazioni necessarie, sbloccando così l’invio in dogana, e saldare le tasse di elaborazione aggiuntive quando l’invio sarà recapitato presso il domicilio. 

Rifiutarsi di pagare per l’errore del mittente e rifiutare il recapito. In questo caso lo sdoganamento postale rispedisce l’invio al mittente.

Informazioni più dettagliate sulle tasse dovute sono reperibili sotto Tributi, Tasse / Supplementi, (ispezione, chiarificazione e deposito).

La Posta non riconosce invii collettivi, pertanto logisticamente non è in grado di elaborare i pacchi di un invio collettivo uno dopo l’altro né di riconoscerli come tali. È necessario che il mittente alleghi a ciascun pacco una fattura commerciale corretta indicante il valore esatto del pacco.

Se lo sdoganamento postale riconosce che l’invio in oggetto è un invii collettivi, adegua il valore della merce in maniera corrispondente, ad es. con l’annotazione «1 di 5 pacchi». In questo caso, tuttavia, sono necessari cinque sdoganamenti, che vengono conteggiati separatamente.

Se l’invio non è stato riconosciuto come un invii collettivi, la Posta può chiedere all’Amministrazione federale delle dogane un rimborso della differenza dell’IVA. Tuttavia, il numero dei pacchi deve assolutamente essere scritto sulla fattura oppure visibile sul pacco.

Di questa offerta beneficiano solo le persone giuridiche che dispongono di un rapporto di fatturazione con la Posta. Affinché l’addebito di un dazio d’importazione avvenga tramite fattura mensile, è necessario effettuare la registrazione presso la Posta.

La registrazione viene effettuata alla pagina www.posta.ch/import.

Alla pagina www.posta.ch/import è possibile indicare anche il proprio conto PCD doganale o per l’IVA. I dazi doganali e l’IVA vengono addebitati sui rispettivi conti, mentre le spese di sdoganamento vengono addebitate sulla fattura mensile.

La Posta applica il supplemento

  • quando un invio non può essere sdoganato a causa della documentazione doganale mancante, non veritiera o incompleta e deve quindi essere aperto; 
  • quando un invio, a causa della documentazione doganale mancante o incompleta o per il suo contenuto, deve essere immagazzinato fino al completamento della documentazione o all’arrivo delle decisioni del destinatario o delle autorità doganali circa lo sdoganamento. 

Il supplemento per ispezione, chiarificazione e deposito viene applicato una sola volta per ciascun invio e ammonta a CHF 13.00, IVA esclusa. Gli invii esenti da tributi non sono soggetti a supplemento. 

Si consiglia di ricordare al mittente che l’invio per posta deve essere dichiarato con completezza riportando sull’invio il relativo contenuto e l’indicazione del valore della merce per lo sdoganamento (sotto forma di dichiarazione doganale CN22/CN23 o di fattura commerciale). I documenti doganali devono essere allegati all’esterno del pacco inviato.

Deve contattare il fornitore di servizi che ha sdoganato il suo invio. Presso la Posta può rivolgersi al Servizio clienti Sdoganamento postale. A tale riguardo si applicano i termini stabiliti dall’Amministrazione federale delle dogane (AFD) per la presentazione di un eventuale ricorso (ai sensi dell’art. 34 o 116 della Legge sulle dogane).

  • 60 giorni dalla data di emissione della decisione d’imposizione per cambio di regime, correzione di indirizzo, correzione delle spese doganali e dei relativi numeri di tariffa doganale o dichiarazioni d’origine.
  • Cinque anni dalla fine dell’anno civile nel quale è stata emessa la decisione d’imposizione per questioni riguardanti la determinazione dell’IVA come ad es. un valore troppo elevato della merce o l’applicazione di un’aliquota IVA errata.

Il ricorso deve essere presentato entro il termine sopra indicato. I ricorsi presentati oltre questi termini non possono più essere elaborati (decisione di non entrata nel merito). Per maggiori informazioni si rimanda su https://www.ezv.admin.ch/.

Domande frequenti sulle spese doganali

Gli invii tra persone private non richiedono alcuno sdoganamento a condizione che l’invio

  • sia destinato a uso personale/privato; 
  • presenti un valore non superiore a CHF 100.00; 
  • sia dichiarato come regalo o evidentemente riconoscibile come tale. 

Si procede allo sdoganamento anche nei seguenti casi eccezionali: 

  • tabacchi 
  • bevande alcoliche

Il prezzo dello sdoganamento dipende dalla provenienza e dal valore dell’invio. Per gli invii provenienti da Austria, Francia, Germania e Italia la tariffa base è di CHF 11.50, per gli invii provenienti da tutti gli altri paesi invece è CHF 16.00. A questi si aggiunge poi un supplemento del 3% del valore dichiarato della merce (esclusi dazi d’importazione e tassa di sdoganamento).

Esempi

Pacco dalla Francia del valore di CHF 100.00:

tariffa base: CHF 11.50
supplemento: CHF 3.00 (che corrisponde al 3% del valore della merce)
prezzo dello sdoganamento: CHF 14.50

Pacco dagli USA del valore di CHF 300.00:

tariffa base: CHF 16.00
supplemento: CHF 9.00 (che corrisponde al 3% del valore della merce)
prezzo dello sdoganamento: CHF 25.00

La componente variabile del prezzo di sdoganamento, ossia il 3% del valore della merce, viene riscossa in base al valore della merce dichiarato nella fattura commerciale o in altri moduli doganali.

In accordo con la Sorveglianza dei prezzi federale, la Posta ha stabilito un modello di prezzi semplice che consente a più clienti possibili (in particolare ai privati) di ottenere prezzi di sdoganamento favorevoli. Inoltre, la Posta deve garantire che i prezzi di sdoganamento siano proporzionali al tipo di impegno richiesto e al rischio.

In base a questo modello, quindi, il prezzo base sarà più elevato per gli invii il cui disbrigo doganale risulta generalmente più dispendioso in termini tecnici. Al contrario, il prezzo base sarà inferiore per gli invii provenienti dai paesi confinanti, che costituiscono oltre la metà degli invii provenienti dall’estero e il cui disbrigo doganale risulta in genere più semplice in termini tecnici. 

Il supplemento del 3% consente alla Posta di offrire prezzi di sdoganamento che dipendono dal valore della merce.

Il supplemento, pari a CHF 13.00, viene applicato quando l’importazione di una merce è soggetta a un disposto di natura non doganale (DNND), ad es. per metalli preziosi, CITES o a un’imposta aggiuntiva (alcolici, tabacco).

Per ulteriori domande sullo sdoganamento di invii postali di qualsiasi tipo è possibile contattarci al numero 0848 639 639.

Sì, tale procedura è possibile per invii contenenti merci che vengono rispediti al mittente a causa di un rifiuto di accettazione, di annullamento dell’acquisto, di mancato gradimento, danneggiamento o difetti della merce stessa. Questo non vale per gli invii per i quali fin dall’inizio era chiaro che sarebbero stati introdotti in Svizzera solo temporaneamente.

Informazioni dettagliate sono disponibili qui.

Domande frequenti sull’IVA

Il valore è determinato da più voci. Esempio per un invio dalla Germania (tutti gli importi sono in CHF):
Importo fattura 123.50[1]
– IVA estera – 23.50
– sconto quantità
– sconto per pagamento immediato o in contanti
– cauzione per gli imballaggi
+ accrediti
+ provvigioni
+ diritti di licenza
+ trasporto + 15.00
+ imposte sull’importazione event. dazi doganali, controllo veterinario di confine (CVC), controllo dei metalli preziosi (CMP)
+ sdoganamento + 14.95
= valore dell’invio imponibile ai fini IVA = 129.95, arrotondato per difetto a 129.00
1  La conversione dell’importo di una fattura da una valuta estera in franchi svizzeri viene effettuata ai tassi di cambio forniti dalla dogana e da questa aggiornati quotidianamente (sempre sulla base dei corsi di cambio del giorno precedente).

Se si esegue personalmente la dichiarazione doganale, è possibile determinare le spese di trasporto in diversi modi.

  • Se le spese di trasporto sono indicate nei documenti di accompagnamento, queste vengono incluse nel calcolo del valore della merce 
  • Se nei documenti di accompagnamento non sono indicate spese di trasporto, queste vengono stabilite in base al valore del francobollo 
  • Nel caso di invii regalo da privati a privati con un valore massimo di CHF 100.00, le spese di trasporto non entrano a far parte dell’imponibile IVA 
  • Se le spese di trasporto sono riportate nei documenti di accompagnamento come facenti parte del valore della merce, nell’imponibile IVA non vengono incluse ulteriori spese di trasporto.

Dal 1o gennaio 2018 vengono applicate le seguenti aliquote IVA:

Genere Aliquota IVA
Aliquota normale per consegne e servizi imponibili 7,7%
Aliquota ridotta per consegne e servizi imponibili (ad es. libri) 2,5%

In generale, tutti i servizi correlati a un invio dall’estero sono soggetti a IVA indipendentemente dal fatto che si tratti del trasporto o dello sdoganamento. Tutti i servizi erogati prima e durante l’effettivo sdoganamento devono essere inseriti nel calcolo dell’imponibile IVA e tassati di conseguenza conformemente alle disposizioni doganali (come ad es. lo stesso sdoganamento; cfr. anche la Legge sull’IVA, articolo 52). Nella fattura della Posta i servizi corrisposti durante lo sdoganamento che non potevano essere previsti sono assoggettati alla tassazione dell’7,7%.

È necessario distinguere due casi. 

  • Se il destinatario è un’azienda che può godere della deduzione dell’imposta precedente, non è possibile ottenere il rimborso dell’IVA versata due volte. L’azienda può recuperare tale importo nell’ambito del calcolo dell’imposta precedente (articolo 80 capoverso 2 della Legge sull’IVA). Tale diritto è garantito al destinatario qualora utilizzi la merce importata per scopi commerciali (articolo 38 capoversi 1c, 2 e 7c della LIVA).
    I servizi di disbrigo delle formalità doganali, erogati due volte, devono essere saldati due volte. Entrambe le fatture andranno quindi saldate per il loro importo totale. 
  • Se il destinatario è un privato, questi dovrà dimostrare all’autorità doganale l’importazione la successiva esportazione e la reimportazione avvenute. Fanno fede i relativi certificati doganali di importazione e di esportazione (dichiarazione doganale di esportazione, lettera di vettura con indicazione precisa dei contenuti o simili). Tali documenti probatori permettono di richiedere la restituzione dell’IVA. È necessario spedire tutta la documentazione (certificati di importazione, certificati di esportazione e certificati di reimportazione) con relativa richiesta scritta.

Nel traffico attivo di riparazioni, ovvero per le merci importate in Svizzera per essere riparate, si applicano le norme descritte di seguito.

  • Le merci di origine svizzera importate per la riparazione possono essere sdoganate in esenzione da tributi se l’imponibile IVA non supera i CHF 1250.00 
  • Le merci di origine estera importate per la riparazione devono essere normalmente sdoganate o evase con ammissione temporanea 
  • Se la merce viene riesportata è possibile richiedere che l’IVA venga rimborsata o considerata per la procedura di deduzione dell’imposta precedente (tassabile) 

Nel traffico passivo di riparazioni la merce viene riparata all’estero e importata nuovamente in Svizzera. In tal caso l’IVA si applica solo sui nuovi materiali e sulle spese salariali. Tali costi devono essere indicati chiaramente nella fattura commerciale.

Sì, tale procedura è possibile per invii contenenti merci che vengono rispediti al mittente a causa di un rifiuto di accettazione, di annullamento dell’acquisto, di mancato gradimento, danneggiamento o difetti della merce stessa. Questo non vale per gli invii per i quali fin dall’inizio era chiaro che sarebbero stati introdotti in Svizzera solo temporaneamente.

Informazioni dettagliate sono disponibili qui.

Domande varie su controllo dei metalli preziosi, valori dei francobolli ecc.

Le imposte per CMP, CITES, protezione della flora e CVC vengono applicate quando le autorità di controllo competenti verificano la merce, che quindi diventa imponibile.

Il supplemento per numeri di tariffa doganale aggiuntivi viene applicato quando un invio comprende più di cinque numeri di tariffa doganale. Lo sdoganamento di un invio con un massimo di cinque numeri di tariffa doganale è incluso nel prezzo dello sdoganamento. Dal sesto numero in poi viene applicato un supplemento di CHF 10.00 per ogni numero di tariffa doganale aggiuntivo.

Esempio: 

per lo sdoganamento di un invio con otto numeri di tariffa doganale viene applicato un supplemento di CHF 30.00.

La Posta applica il supplemento

  • quando un invio non può essere sdoganato a causa della documentazione doganale mancante, non veritiera o incompleta e deve quindi essere aperto; 
  • quando un invio, a causa della documentazione doganale mancante o incompleta o per il suo contenuto, deve essere immagazzinato fino al completamento della documentazione o all’arrivo delle decisioni del destinatario o delle autorità doganali circa lo sdoganamento.
    Il supplemento per ispezione, chiarificazione e deposito viene applicato una sola volta per ciascun invio e ammonta a CHF 13.00. Gli invii esenti da tributi non sono soggetti a supplemento. 

Il supplemento per numeri di tariffa doganale aggiuntivi viene applicato quando un invio comprende più di cinque numeri di tariffa doganale. Lo sdoganamento di un invio con un massimo di cinque numeri di tariffa doganale è incluso nel prezzo dello sdoganamento. Dal sesto numero in poi viene applicato un supplemento di CHF 10.00 per ogni numero di tariffa doganale aggiuntivo. 

Esempio: 

per lo sdoganamento di un invio con otto numeri di tariffa doganale viene applicato un supplemento di CHF 30.00.

L’Amministrazione federale delle dogane collabora all’esecuzione dei disposti di natura non doganale (DNND) della Confederazione. Questi si ritrovano in numerosi ambiti giuridici, quali:

  • sicurezza:
    materiale bellico, armi, esplosivi, energia nucleare, beni ad uso civile e militare, materiale di propaganda pericoloso per la sicurezza dello Stato 
  • proprietà intellettuale:
    metalli preziosi, marchi e indicazioni di provenienza, diritto di design, diritto d’autore, lotterie e scommesse 
  • misure economiche e finanziarie:
    restrizione e sorveglianza di importazioni ed esportazioni 
  • salute:
    generi alimentari, doping, stupefacenti, cadaveri, medicinali 
  • privative e monopoli:
    alcol, tabacco, posta, monete, banconote, sale 
  • ambiente:
    epizoozie, protezione degli animali, pesca, protezione della flora, rifiuti 
  • beni culturali / oggetti di antiquariato risalenti a oltre 100 anni fa:
    l’importazione di francobolli, cartoline postali, monete, quadri, sculture, prodotti cartografici, libri antichi e altri oggetti evidentemente risalenti a oltre 100 anni fa deve essere dichiarata all’Amministrazione federale delle dogane o all’Ufficio federale della cultura (UFC) ai sensi delle disposizioni della legge federale (LTBC/OTBC). Il loro trattamento comporta l’applicazione di ulteriori costi di sdoganamento commisurati all’onere sostenuto. Per ulteriori informazioni consultare la pagina www.bak.admin.ch/kulturerbe.

In base alla Legge sull’IVA svizzera (art. 54, cpv. 3) le spese di trasporto sono parte integrante del valore della merce, che rappresenta la base di calcolo per determinare l’IVA. Nel caso in cui le spese di affrancatura di un invio non siano esplicitamente indicate, la Posta applica spese di trasporto forfettarie (definite valore del francobollo). Tale valore ammonta a CHF 9.00 per l’invio di lettere, mentre per l’invio di pacchetti è legato al paese d’impostazione. Informazioni più dettagliate sono disponibili nella panoramica sui valori dei francobolli.

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